خيارات الأسهم كيك

الضرائب على خيارات الأسهم.

الضرائب على خيارات الأسهم.

كاستراتيجية حافزة، يمكنك تزويد موظفيك بحق الحصول على أسهم في شركتك بسعر ثابت لفترة محدودة. عادة، سوف تكون الأسهم أكثر من سعر الشراء في الوقت الذي يمارس الموظف الخيار.

على سبيل المثال، يمكنك تزويد أحد موظفيك الرئيسيين بخيار شراء 1،000 سهم في الشركة بقيمة 5 دولارات لكل سهم. هذه هي القيمة السوقية العادلة المقدرة (فمف) للسهم الواحد في الوقت الذي يتم فيه منح الخيار. عندما يزيد سعر السهم إلى 10 دولارات، يمارس الموظف خياره لشراء الأسهم بمبلغ 5000 دولار. وبما أن قيمتها الحالية هي 10000 دولار أمريكي، فإنه يحقق ربحا قدره 5000 دولار أمريكي.

كيف يتم خصم الضريبة؟

تعتمد عواقب ضريبة الدخل المترتبة على ممارسة الخيار على ما إذا كانت الشركة التي تمنح الخيار هي شركة خاصة خاضعة لسيطرة كندا) كيك (، وهي الفترة الزمنية التي يحتفظ فيها الموظف بأسهمه قبل بيعها في نهاية المطاف وعما إذا كان الموظف يتعامل على أساس تجاري مع الشركة.

إذا كانت الشركة هي شركة نفط الكويت، لن تكون هناك أية عواقب ضريبة الدخل حتى يتصرف الموظف من أسهم، شريطة أن يكون الموظف لا علاقة للمساهمين المسيطرين للشركة. وبشكل عام، سيتم فرض ضريبة على الفرق بين القيمة السوقية للأسهم في الوقت الذي تم فيه ممارسة الخيار وسعر الخيار (أي 5 دولارات للسهم الواحد في مثالنا) كدخل عمل في السنة التي تباع فيها الأسهم. يمكن للموظف المطالبة بخصم من الدخل الخاضع للضريبة يعادل نصف هذا المبلغ، إذا تم استيفاء شروط معينة. سيتم تسجيل نصف الفرق بين سعر البيع النهائي و فمف للأسهم في تاريخ ممارسة الخيار كأرباح رأسمالية خاضعة للضريبة أو خسارة رأسمالية مسموح بها.

مثال: في عام 2013، قدمت شركتك، وهي شركة كيك، عددا من كبار موظفيها خيار شراء 1،000 سهم في الشركة مقابل 10 دولارات لكل سهم. في عام 2015، تشير التقديرات إلى أن قيمة السهم قد تضاعفت. يقرر العديد من الموظفين ممارسة خياراتهم. وبحلول عام 2016، تضاعفت قيمة السهم مرة أخرى إلى 40 دولارا للسهم الواحد، وقرر بعض الموظفين بيع أسهمهم. وبما أن الشركة كانت شركة نفط الكويت في الوقت الذي تم فيه منح الخيار، فليس هناك منفعة خاضعة للضريبة حتى يتم بيع الأسهم في عام 2016. ويفترض أن يتم استيفاء شروط الخصم بنسبة 50٪. وتحسب الفائدة على النحو التالي:

ماذا لو انخفض السهم في القيمة؟

في المثال العددي أعلاه، ارتفعت قيمة السهم بين الوقت الذي تم فيه شراء الأسهم والوقت الذي تم بيعه فيه. ولكن ماذا سيحدث إذا انخفضت قيمة السهم إلى 10 دولارات في وقت البيع في عام 2016؟ وفي هذه الحالة، يبلغ الموظف عن صافي دخل قدره 5000 دولار وخسارة رأسمالية بقيمة 10،000 دولار (5000 دولار أمريكي خسارة رأس المال المسموح بها). لسوء الحظ، في حين أن إدراج الدخل يمنح نفس المعاملة الضريبية ككسب رأسمالي، فإنه ليس في الواقع مكاسب رأسمالية. يتم فرض ضريبة على دخل العمالة. ونتیجة لذلك، لا یمکن استخدام خسارة رأس المال المحققة في عام 2016 لمقابلة إدراج الدخل الناتج عن المنفعة الخاضعة للضرائب.

يجب على أي شخص في ظروف مالية صعبة نتيجة لهذه القواعد الاتصال بمكتب خدمات الضرائب في كرا المحلي لتحديد ما إذا كان يمكن إجراء ترتيبات دفع خاصة.

خيارات الأسهم العامة للشركة.

تختلف القواعد عندما تكون الشركة التي تمنح الخيار شركة عامة. والقاعدة العامة هي أنه يتعين على الموظف الإبلاغ عن منافع التوظيف الخاضعة للضريبة في السنة التي يمارس فيها الخيار. هذه المكافأة تساوي المبلغ الذي يتم بموجبه تجاوز قيمة الأسهم (في الوقت الذي يمارس فيه الخيار) سعر الخيار المدفوع للأسهم. وعند استيفاء شروط معينة، يسمح بخصم يعادل نصف الاستحقاق الخاضع للضريبة.

بالنسبة للخيارات التي تم ممارستها قبل الساعة الرابعة مساء. إست في 4 مارس 2010، يمكن للموظفين المؤهلين للشركات العامة أن يختاروا تأجيل الضرائب على منافع التوظيف الخاضعة للضريبة الناتجة (مع مراعاة حد استحقاق سنوي قدره 100،000 دولار). ومع ذلك، فإن خيارات الشركات العامة تمارس بعد الساعة 4:00 بعد الظهر. إست في 4 مارس 2010 لم تعد مؤهلة للإرجاء.

وقد واجه بعض الموظفين الذين استفادوا من انتخابات التأجيل الضريبي صعوبات مالية نتيجة لانخفاض قيمة الأوراق المالية المختارة إلى درجة أن قيمة الأوراق المالية كانت أقل من الالتزامات الضريبية المؤجلة على استحقاق خيار الأسهم الأساسي. وكانت هناك انتخابات خاصة متاحة بحيث لا يتجاوز الالتزام الضريبي على استحقاق خيار الأسهم المؤجلة عائدات التصرف للأوراق المالية المختارة (ثلثي هذه العائدات لسكان كيبيك)، شريطة أن يتم التصرف في الأوراق المالية بعد عام 2010 وقبل 2015، وبأن الانتخابات قد تم تقديمها بحلول الموعد المحدد لإقرار ضريبة الدخل الخاص بك عن سنة التصرف.

خيارات الأسهم.

وقد تم تحديث هذه الوثيقة في 24 أكتوبر 2017 وتعكس حالة القانون، بما في ذلك مشاريع التعديلات، في ذلك التاريخ.

خيارات الأسهم.

ويعتبر الموظف الذي يحصل على أسهم في شركة صاحب العمل (8) بموجب خطة خيار الأسهم قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة في السنة يساوي المبلغ الذي يتم بموجبه الحصول على القيمة المضافة للأسهم عند اكتسابها عن السعر المدفوع لها.

ومع ذلك، يحق للموظف عموما الحصول على خصم 50٪ للأغراض الاتحادية (25٪ لأغراض كيبيك) 9 10 من الاستحقاق إذا كان المبلغ المدفوع لشراء حصة يساوي على الأقل فمف في وقت منح الخيار. إن أي زيادة) نقص (في القيمة الحقا لتاريخ االستحواذ سوف تخضع للضريبة كمكسب) خسارة (رأسمالية في سنة االستبعاد.

8 أو شركة ليست على أسس تجارية مع صاحب العمل. وينطبق نفس المعاملة الضريبية على الخيارات التي تمنحها صناديق الاستثمار المشترك.

9 50٪ إذا تم منح الخيار بعد 14 مارس 2008 من قبل "الشركات الصغيرة والمتوسطة المبتكرة"، أي بشكل عام شركة التي يقل مجموع أصولها عن 50 مليون دولار والتي كان لها الحق في الحصول على ائتمانات ضريبية معينة من الريال السعودي والإمارات العربية المتحدة على مدى السنوات القليلة الماضية .

10 50٪ للخيارات للأسهم المدرجة الممنوحة بعد 21 فبراير 2017 من قبل شركة كبيرة مع وجود كبير في كيبيك، وهي شركة مع الرواتب الأساسية تعزى إلى إنشائها في كيبيك لا يقل عن 10M $.

أسهم الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا.

إذا كانت خطة خيار األسهم تتعلق بأسهم شركة الكيماويات البرتولية، فإن مبلغ االستحقاق عادة ما يكون خاضعا للضريبة كإيرادات توظيف في سنة التخلص من األسهم. وفي مثل هذه الحالة، يحق للموظف الحصول على الاستقطاعات المذكورة أعلاه بشرط الاحتفاظ بالسهم لمدة سنتين على الأقل، حتى إذا كان السعر المدفوع للأسهم أقل من سعر صرف رأس المال الأجنبي في التاريخ الذي يمنح فيه خيار الأسهم.

على سبيل المثال: في 20 ديسمبر 2011، تمنح شركة أبك Ltd. (كيك) جون، موظفها، الحق في شراء 1،000 سهم مقابل 10 دولارات للسهم الواحد، أي فمف في ذلك الوقت. في يونيو 2012، يمارس جون خياره. وكان فمف للأسهم في ذلك الوقت 15 $ للسهم الواحد. في 1 مايو 2017، يبيع جون جميع أسهمه مقابل 12،000 دولار.

العواقب الضريبية: لا توجد عواقب ضريبية في عام 2011 عندما يتم منح الخيار. لا يوجد أي فائدة خاضعة للضريبة لجون في عام 2012 لأن أبك هو كسيك والاكتساب على أسهم مؤهلة للإرجاء. في عام 2017، عندما تباع الأسهم، يجب على جون أن يتضمن استحقاق العمالة الخاضعة للضريبة 5000 $ (15،000 $ & # 8211؛ $ 10،000) في دخله. ويمكن أيضا المطالبة بخصم قدره 500 2 دولار (000 5 دولار × 50 في المائة) للأغراض الاتحادية و 250 1 دولار (000 5 × 25 في المائة) لأغراض كيبيك وخسارة رأسمالية قابلة للخصم قدرها 500 1 دولار (000 12 دولار & # 8211؛ [000 10 دولار + 000 5 دولار) × 50٪). لسوء الحظ، لا يمكن تطبيق الخسارة في التصرف في الأسهم لتقليل الفائدة الخاضعة للضريبة.

© 2015 ريمون شابوت جرانت ثورنتون (لب) والشركات التابعة لها - جميع الحقوق محفوظة.

شركة عضو في غرانت ثورنتون إنترناشونال Ltd.

العلاج الضريبي الكندي من الموظفين الأسهم خيارات Ђ <†<

موظف خيارات الأسهم كالجاري الضرائب المحامي مقدمة.

تعتبر خيارات أسهم الموظفين (إسو) شكلا من أشكال التعويضات التي تمنحها الشركات في بعض الأحيان لموظفي معينين بالإضافة إلى راتب منتظم. ويمنح هذا المكتب صاحب الحق خيارا وليس التزاما بشراء أسهم المؤسسة بسعر محدد سلفا. والفكرة الكامنة وراء خيار أسهم الحوافز هي المساعدة في مواءمة مصالح الموظفين مع مصالح الشركة. لدينا كبار المحامين الضرائب كالجاري يمكن أن توفر مساعدة ضريبية لتصميم وتنفيذ خطة خيار الأسهم الموظف الذي يناسب احتياجات عملك.

الشركات الكندية الخاضعة لسيطرة الشركات الخاصة وخيارات الأسهم الموظفين.

تتمتع الشركات الخاصة الكندية الخاضعة لسيطرة (كيك) بعدد من المزايا الخاصة على الشركات الأخرى، وخيارات الأسهم للموظفين هي مجال آخر يكون فيه مركز كيك مفيدا فيما يتعلق بالمعاملة الضريبية. وبصفة أساسية، فإن المؤسسة الكندية الخاضعة للرقابة هي شركة مقيمة في كندا، وهي غير خاضعة لسيطرة غير المقيمين أو الشركات العامة. ما إذا كانت شركة مؤهلة ككسيك يمكن أحيانا الحصول على تعقيد بسبب تعريفات مختلفة من السيطرة، ويقع خارج نطاق هذه المادة.

العلاج الضريبي الكندي من خيارات الأسهم الموظف.

بشكل عام، عندما يتم إصدار خيار أسهم الموظفين، لا توجد أي آثار ضريبية ذات صلة سواء للموظف أو صاحب العمل. لم تنشأ منفعة ضريبية، وبالتالي فإن الموظف لا يخضع لإدراج الدخل ولا يدعي صاحب العمل خصم ذات الصلة. ومع ذلك، عندما يتم ممارسة خيار الأسهم الموظف Ђ "وهذا هو، عندما يرغب الموظف في استخدام خيار الأسهم الموظف لشراء أسهم الشركة вЂ" ينشأ اختلاف بين المعاملة الضريبية لخيارات الأسهم الخاصة الكندية الخاضعة للرقابة و أسهم الشركات الأخرى خيارات.

وعند ممارسة خيار الأسهم، يتكبد موظفو شركة النفط غير الكحولية (كيك) منافع خاضعة للضريبة ويجب إدراجها في دخلهم. إن مبلغ الاستحقاق المطلوب إدراجه يساوي القيمة السوقية العادلة للأسهم المشتراة مطروحا منها المبلغ المدفوع من قبل الموظف إلى المؤسسة للأسهم وناقص المبلغ (إن وجد) الذي يدفعه الموظف للحصول على خيارات الأسهم . على سبيل المثال، يتم إصدار خيار دون أي تكلفة للموظف مع سعر ممارسة 10 $ للسهم الواحد عندما كانت أسهم شركة بقيمة 10 $. ثم ترتفع قيمة أسهم الشركات إلى 15 دولارا للسهم الواحد. إذا كان الموظف يمارس الخيار، فإن الفائدة الخاضعة للضريبة ستكون 5 دولارات للسهم الواحد (= 15 دولار أمريكي "10 دولارات). ويمكن إدراج هذا المبلغ في إطار الباب 7 ضريبة الدخل. إذا كان على الموظف أن يدفع $ 1 للحصول على الخيار، فإن الفائدة الخاضعة للضريبة ستكون 4 $ (= 15 $ Ђ "10 $ вЂ" $ 1).

وعلى العكس من ذلك، لا يتعين على الموظف الكندي الخاضع للمراقبة الخاصة أن يدرج أي مبلغ فائدة في دخله عند ممارسة خيار أسهم الموظفين؛ يتم تأجيل اإلدراج إلى أن يتصرف الموظف في األسهم. في ذلك الوقت، يجب على الشركة الكندية الخاضعة للمراقبة الخاصة أن تشمل مبلغ الفائدة الخاضعة للضريبة في دخلها، ويجب أن تحسب أي أرباح رأس المال الخاضعة للضريبة، تماما كما سيكون غير الكندية موظف شركة خاصة خاضعة للرقابة. القدرة على تأجيل مفيد لأنه لا يجب أن تدفع الضرائب في وقت ممارسة الرياضة. عالوة على ذلك، ميكن بيع األسهم في وقت تكون فيه خسائر رأس املال ملقابلة مكاسب رأس املال.

بالإضافة إلى ذلك، إذا تم استيفاء معايير معينة يمكن للموظف خصم 50٪ من الإعانة الخاضعة للضريبة التي كان يتعين عليهم تضمينها في دخل عملهم الناتج عن ممارسة خيار أسهمهم.

وتنشأ هذه المعاملة الضريبية المفضلة عملا بالخصم بموجب الفقرة الفرعية 110 (1) (د) من قانون ضريبة الدخل. ينطبق هذا الخصم إذا كان الموظف يستوفي أربعة معايير:

صاحب العمل أو المؤسسة التي لا تتعامل مع شركة أرموس مع صاحب العمل تقدم خيارات الأسهم للموظفين الأسهم هي "المقررة" (أي ما يعادل الأسهم العادية) الموظف لا يدفع أكثر لخيار الأسهم الموظف من الفائدة المكتسبة ذي شركة التعامل مع الموظف في طول arm†™.

موظف خيارات الأسهم كالجاري محامي الضرائب مساعدة.

ويأتي وضع الشركات الخاصة الخاضعة للسيطرة الكندية مع فرص مختلفة لتقليل الضرائب، بما في ذلك المعاملة التفضيلية لخيارات أسهم الموظفين. إذا كنت بحاجة إلى المساعدة في إنشاء شركة خاصة كندي خاضعة للرقابة، صياغة أو تنفيذ خطة خيار الأسهم الموظف، أو كنت ترغب في المشورة بشأن الهيكل الحالي لخطة خيار الأسهم الموظف الخاص بك، يرجى الاتصال واحدة من ذوي الخبرة لدينا كالغاري محامي الضرائب للتخطيط الضريبي مساعدة ضريبية.

تنصل:

"هذه المادة تقدم معلومات ذات طابع عام فقط، وهي حديثة فقط في تاريخ النشر، ولا يتم تحديثها، وقد لا تكون موجودة حاليا، ولا تقدم المشورة القانونية ولا يمكن الاعتماد عليها أو يجب الاعتماد عليها. جميع الضرائب والحالات محددة لوقائعهم وسوف تختلف عن الحالات في المواد، وإذا كان لديك أسئلة قانونية محددة يجب عليك استشارة محام ".

مجانا ضريبة الدخل المشورة على الهاتف.

نحن نقدم مجانا 10 دقيقة ضريبة الدخل التشاور عن طريق الهاتف. ونحن سوف تحدد مشكلتك، اقول لكم كيفية حلها والتكاليف إذا كنت ترغب في الاحتفاظ بنا لمساعدتك. إذا كنت تريد أن تذهب أكثر من 10 دقيقة سيتم محاسبتك على الوقت الإضافي.

416-367-4222.

جدولة استشارة.

إذا قررت الاحتفاظ بنا سنقوم بجدولة في عمق مقابلة تقرير الحقائق بعد ذلك سوف نقدم لكم مع اتفاق التجنيب مكتوبة والترخيص. بمجرد التوقيع وإعادة تلك الوثائق لنا، وتوفير رسوم التجنيب، سنبدأ فورا للعمل على قضيتك. نحن جاهزون لتلبية الجدول الزمني الخاص بك.

مصادر.

ما عملائنا يقولون؟

عندما تلقيت إشعار تقييم من هيئة الإيرادات الكندية قائلا أنا مدين بمبلغ إضافي 99.769.24 دولار في الضرائب، وكنت صدمت وليس لدي أي فكرة عن مكان لتحويل. بعد البحث على شبكة الانترنت، وسرعان ما وجدت أعلى مرتبة قانون الضرائب شركة روتفليشش وسامولوفيتش P. C. استمع ديفيد روتفليشش، كبا، ج. د. إلى شرح وضعي، وسرعان ما قدم إخطارا بالاعتراض نيابة عني. كانت ناجحة في القضاء على كمية إضافية ادعى كرا أنا مدين، وحتى أنها تخلصت من الفائدة والعقوبات الإيداع في وقت متأخر. ذهبت التزامات ضريبي من 99،769.24 $ وصولا الى 4،040 $. أنا أحب أن تم التعامل مع حالتي بسرعة وبطريقة مصممة للحفاظ على تكاليف منخفضة، وأنا لا يمكن أن يكون أكثر سعادة أن يوصي الشركة إلى أي شخص مع القضايا الضريبية.

وكان ديفيد J. روتفليشش، كبا، ديناري محامي الضرائب والأعمال في صفقة بيع حصة صعبة. ونصحني على ضريبة الدخل والجوانب التجارية، والتعامل مع المفاوضات الطويلة والصعبة وأغلقت بنجاح بيع الأسهم. وقال انه كان جدا على اساس مع الصفقة، وكان قادرا على حل المسائل لرضائي الكامل. أوصي به لأي مسائل تجارية أو ضريبية.

ديفيد ج. روتفليشه، سلطة الائتلاف المؤقتة، دينار، ممثلة لي في محكمة الضرائب في كندا وفي محكمة الاستئناف الاتحادية. وعادت قضية ضريبة الدخل إلى الثمانينيات، ولكن سمعت فقط في عامي 2008 و 2009 جزئيا بسبب التعقيد. وشملت الأوراق المالية التحوط والأعمال المعقدة، والقانون المعقد والقضايا المحاسبية المعقدة. كنت محظوظا للعثور على المحامي الذي فهم حتى الجانب التجاري. وقد مكن تنظيم شركة دافيدوفس هذه القضية الناجحة من استكمالها بطريقة فعالة من حيث التكلفة، مما أشك في أن شركات المحاماة الكبرى يمكن أن تحققه. ويسعدني تمثيله، وأوصي به دون تردد.

التقيت لأول مرة ديفيد روتفليشش عندما تصرف لمورد الأعمال التي اشتريتها، ريتشاردز ويلكوكس، منذ أكثر من 20 عاما. شريكي وأنا معجب جدا به أنه بمجرد أن الصفقة كاملة احتفظ به كمحامي الضرائب والأعمال لدينا. وقد عمل بالنسبة لنا في جميع المسائل الضريبية والشركات منذ ذلك الحين، بما في ذلك بيع أعمالنا باب المرآب ناجحة لراينور في الولايات المتحدة ومثل راينور على الجوانب الكندية من مختلف المعاملات عبر الحدود. إذا كنت بحاجة إلى محامي الضرائب أو الأعمال التجارية، ديفيد لديه فهم واسع من الضرائب وقانون الأعمال ومفيد واستجابة.

أنا رجل أعمال مسلسل، بعد أن شاركت في مختلف الشركات على مر السنين. وكان ديفيد J. روتفليشش محامي الضرائب والأعمال لأكثر من 20 عاما. وقد ساعدني مع ضريبة الدخل المعقدة والقضايا غست / هست على مر السنين، بما في ذلك الملاحقات الضريبية والإفصاح الطوعي لاحق الذي تم تقديمه بنجاح. أجد له أن يكون من ذوي الخبرة للغاية والمعرفة وقادرة على شرح القضايا المعقدة بلغة واضحة جدا. لديه شغف لحل المشاكل التجارية والضريبية، وعدم قبول تجاوزات كرا والهجوم على انتهاكات كرا. ديفيد الاحتراف، والانتباه إلى التفاصيل والسعي بلا هوادة من العدالة ل "الرجل الصغير" أعطاني الراحة في حين أن ذئاب كرا كان يسير على الباب.

أنا أملك مولتيمديا ليتينغ & إليكتريك لت، مقاول كهربائي متخصص في علامات العرض الكبيرة. كان ديفيد روتفليشش محامي ومستشار الضرائب والضرائب منذ أن بدأت في العمل منذ أكثر من 15 عاما. انه عظيم في التخطيط للحد من الضرائب بلدي و حفظ لي من أي مشكلة مع كرا. له التخطيط والمشورة هو ذكي وإلى حد وأنا أعتمد عليه دون تردد.

التقيت لأول مرة ديفيد روتفليشش عندما تصرف لمورد الأعمال التي اشتريتها، ريتشاردز ويلكوكس، منذ أكثر من 20 عاما. شريكي وأنا معجب جدا به أنه بمجرد أن الصفقة كاملة احتفظ به كمحامي الضرائب والأعمال لدينا. وقد عمل بالنسبة لنا في جميع المسائل الضريبية والشركات منذ ذلك الحين، بما في ذلك بيع أعمالنا باب المرآب ناجحة لراينور في الولايات المتحدة ومثل راينور على الجوانب الكندية من مختلف المعاملات عبر الحدود. إذا كنت بحاجة إلى محامي الضرائب أو الأعمال التجارية، ديفيد لديه فهم واسع من الضرائب وقانون الأعمال ومفيد واستجابة.

أنا أملك شركة هومتون إليكتريك، وهي مقاول كهربائي متخصص في علامات العرض الكبيرة. كان ديفيد روتفليشش محامي ومستشار الضرائب والضرائب منذ أن بدأت في العمل منذ أكثر من 15 عاما. انه عظيم في التخطيط للحد من الضرائب بلدي و حفظ لي من أي مشكلة مع كرا. له التخطيط والمشورة هو ذكي وإلى حد وأنا أعتمد عليه دون تردد.

لقد استخدمت ديفيد روتفليشش كمحامي الأعمال والضرائب لأكثر من 20 عاما. أنا أملك ونشر مجلة الكندية المنازل والمنازل، وديفيد كان لدينا الذهاب إلى المحامي لأكثر من 20 عاما. وقد تعامل مع جميع القضايا التجارية والضريبية الشخصية وكذلك إرادتي والتخطيط العقاري. ديفيد وفريقه جيدة جدا في توقع ومعالجة القضايا قبل أن تتطور إلى مشاكل، وفي حل المشاكل غير المتوقعة. لم أكن أفكر في الذهاب إلى أي محام آخر.

التعامل مع القضايا الضريبية الخصومة تشبه إلى حد كبير قناة الجذر، عملية مؤلمة ولكنها ضرورية لإنقاذ الأسنان. طبيب الأسنان المهرة والثقة ضروري لممارسة الرياضة.

قدم لي ديفيد روتفليشه وموظفوه خارطة طريق موجزة وفي الوقت المناسب من خلال عملية الإفصاح الطوعي. هناك العديد من الناس يصفون صلاتهم وخبرتهم في وسائل الإعلام. ديفيد وموظفيه تنتج النتائج بطريقة أقل من اللازم والمهنية. اختيار المستشار الخاص بك بعناية وجعله روتفليشش و سامولوفيتش.

ما المهنيين الآخرين يقولون؟

أنا تشغيل الممارسة المهنية كبا مع الموظفين في تورونتو، كندا وتكساس، الولايات المتحدة الأمريكية، وكان التعامل مع شركة القانون الضريبي ديفيد روتفليشش لأكثر من 15 عاما. وقد عملت ديفيد وأنا على العديد من مختلف كرا وملفات الأعمال على مر السنين، بما في ذلك الإفصاح الطوعي، ومراجعة الحسابات والطعون وشراء وبيع الشركات. ويقدم المشورة في الوقت المناسب الضرائب والضرائب التجارية. أشير كل من موكلي الذين يحتاجون إلى الأعمال التجارية الكندية أو محامي الضرائب لديفيد.

أنا محاسب قانوني مستأجر وشريك مع شركة المحاسبة الوطنية كولينز بارو. لقد عملت مع ديفيد روتفليشش على مئات من ملفات العميل على مدى السنوات ال 15 الماضية. وهو محامي الضرائب الذي يمكن الوصول إليه أكثر من ذي قبل، وهو ما أذهب إليه كثيرا، خاصة وأنه حاصل أيضا على شهادة المحاسبة. وهو يفهم الجانب المحاسبي للقضايا فضلا عن الاعتبارات الضريبية وقانون الأعمال التجارية. وهو يتعامل مع المشاكل الضريبية بطريقة مباشرة وفعالة من حيث التكلفة. أوصي به بشدة لأي شخص في حاجة إلى محامي الضرائب الكندية.

أنا وقت طويل المهنية bookkyeeper. G، من وقت لآخر موكلي بحاجة إلى الضرائب الكندية أو الأعمال محام عن الإرادة أو التخطيط الضريبي أو لديهم مشاكل مع كرا ويكون لديك لتقديم إشعار بالاعتراض أو الاستئناف لمحكمة الضرائب، أو لم تكن وإيرادات ضريبة الدخل، ويجب أن تقدم الإفصاح الطوعي. غ، لقد تم العمل حصرا مع ديفيد روتفليشش في قانون الضرائب لأكثر من 5 years. G، هو وموظفيه على دراية في المسائل الضريبية والشركات، استجابة، Г وفعالة وتوفير غم، وأنا لا تزال إحالة العملاء له، وأوصي به لمن يحتاج إلى خدماته.

كبا ضريبة / كا أنا أعمل دائما مع الكنديين محامي ضريبة الدخل لتنفيذ المعاملات أو إعادة التنظيم، لتقديم آراء ضريبة الدخل للصفقات الخاصة أو العامة وتنفيذ ضريبة الدخل التقاضي. لقد عملت مع ديفيد روتفليشش وشركته قانون الضرائب لأكثر من 15 عاما. وقد ساعدني وموكلي على جميع جوانب قانون الضرائب. أنا أستمتع بالعمل معه، وقال انه يستجيب للمكالمات الهاتفية و s بمجرد إرسالها، وقال انه يستعرض على الفور والتعليقات على الوثائق. لدي أشياء جيدة فقط أن أقول عنه ولا تتردد في إحالته إلى موكلي.

كشريك في سلون بارتنرز لب، المحاسبين القانونيين المعتمدين أنا أشارك بشكل كبير في التخطيط الضريبي والامتثال الضريبي المسائل لقاعدة متنوعة من العملاء. لمساعدتنا في تقديم أفضل الخدمات لعملائنا، ونحن نستخدم المحامين للمساعدة في إضفاء الطابع الرسمي وتنفيذ ترتيبات التخطيط ضريبة الدخل. في تلك الحالات التي يتم فيها تحدي عملائنا من قبل كرا، نحن بحاجة إلى محام ماهر في التقاضي الضريبي للدفاع عن مواقعهم. علاقتي مع ديفيد J. روتفليشش يعود ما يقرب من 20 عاما. وكان ديفيد دائما متاح لمناقشة المفاهيم والقضايا وتقديم مساعدة لا تقدر بثمن للعملاء. على الرغم من أن العملاء دائما يأتي أولا، ونحن أيضا التمتع الدردشة عن التصوير الفوتوغرافي منذ we†™ إعادة كلا خطيرة حول ذلك أيضا.

نحن شركة قانون الضرائب تورونتو مع كندا واسعة خدمة كاملة قانون ضريبة الدخل الممارسة. نحن نقدم التخطيط الشامل لضريبة الدخل بما في ذلك الإرادة الفردية والتخطيط العقاري والتجميد العقاري، فضلا عن التمثيل الضريبي من مرحلة التدقيق الضريبي من خلال التقاضي ضريبة الدخل الكامل بما في ذلك تطبيقات التصحيح والمساعدة على الاحتيال الضريبي.

روابط سريعة.

تويتر تغذية.

معلومات الاتصال.

روتفليشش & سامولوفيتش P. C.

2822 دانفورث أفينو.

تورونتو، أونتاريو M4C 1M1.

.

كوبيرايت & كوبي؛ 2016 روتفليشش و سامولوفيتش المهنية المؤسسة، تاكساج.

خيارات الأسهم للموظفين.

تاريخ النشر: كانون الثاني (يناير) 2008.

آخر محتوى تمت مراجعته: تشرين الأول (أكتوبر) 2009.

إيسبن: 978-1-4249-4458-3 (برينت)، 978-1-4249-4459-0 (بدف)، 978-1-4249-4460-6 (هتمل)

يتم توفير هذه الصفحة كدليل فقط. ولا يقصد به أن يكون بديلا عن قانون الضرائب الصحية لصاحب العمل ولوائحه.

1. مسؤولية صاحب العمل الضريبية على خيارات الأسهم.

ستساعد هذه الصفحة أرباب العمل في تحديد المبالغ التي تخضع للضريبة الصحية لصاحب العمل (إهت).

يتم دفع تعويضات التأمين الصحي من قبل أصحاب العمل الذين يدفعون أجور:

للموظفين الذين يبلغون عن عمل في مؤسسة دائمة لرب العمل في أونتاريو و / أو للموظفين الذين لا يبلغون عن عمل في المؤسسة العامة من صاحب العمل ولكن الذين يتقاضون رواتبهم من أو من خلال بي من صاحب العمل في أونتاريو .

ويعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن العمل في منشأة دائمة لصاحب العمل إذا كان الموظف قد وصل إلى المؤسسة الدائمة شخصيا للعمل. وإذا لم يأت الموظف إلى مؤسسة دائمة شخصيا للعمل، يعتبر الموظف أن يقدم تقريرا عن عمل في منشأة دائمة إذا كان من المعقول اعتباره ملزما بالمؤسسة الدائمة. لمزيد من المعلومات حول هذا الموضوع، يرجى قراءة منشأة دائمة.

خيارات الأسهم.

يتم منح خيارات أسهم الموظفين بموجب اتفاقية لإصدار الأوراق المالية، حيث تقدم الشركة لموظفيها (أو موظفي شركة غير تجارية) الحق في الحصول على أوراق مالية من أي من تلك الشركات.

ويشير مصطلح "الأوراق المالية" إلى أسهم رأس المال لشركة أو وحدات من صندوق الصناديق الاستئمانية.

تعريف الأجور.

وتشمل المكافآت على النحو المحدد في البند الفرعي 1 (1) من قانون ضريبة الصحة لصاحب العمل جميع المدفوعات والفوائد والبدلات التي يتلقاها أو يعتبرها الفرد قد تلقت، بسبب المواد 5 أو 6 أو 7 من قانون ضريبة الدخل الاتحادي ( إيتا)، أن تدرج في دخل الفرد، أو ستكون مطلوبة إذا كان الفرد مقيما في كندا.

يتم تضمين فوائد الخيار الأسهم في الدخل بسبب القسم 7 من إيتا الاتحادية. وبالتالي، یتعین علی أصحاب العمل دفع تکالیف إهت علی مزایا خیارات الأسھم.

الشركات غير الذراع.

إذا تم إصدار خيار الأسهم لموظف من قبل شركة لا تتعامل على أساس تجاري بحتة (بالمعنى المقصود في المادة 251 من إتا الاتحادية) مع صاحب العمل، يتم تضمين قيمة أي استحقاق تم تلقيه نتيجة لخيار الأسهم في المكافأة تدفع من قبل صاحب العمل لأغراض إهت.

انتقل الموظف إلى أونتاريو بي من غير أونتاريو بي.

یتعین علی صاحب العمل دفع تکلفة التأمین الصحي (إهت) علی قیمة جمیع خیارات خیارات الأسھم الناشئة عندما یقوم الموظف بممارسة خیارات (خیارات) الأسھم خلال فترة یخضع فیھا مکافأھ لشرکة إهت. ویشمل ذلك خیارات الأسھم التي قد یتم منحھا في الوقت الذي یبلغ فیھ الموظف عن عمل لدى صاحب العمل غیر أونتاريو التابع لصاحب العمل.

انتقل الموظف إلى بي غير أونتاريو.

لا یطلب من صاحب العمل دفع تکالیف التأمین الصحي (إهت) علی قیمة خیارات خیارات الأسھم التي تنشأ عندما یقوم الموظف بممارسة خیارات (خیارات) الأسھم عند الإبلاغ عن العمل في المؤسسة العامة من صاحب العمل خارج أونتاریو.

موظف لا يبلغ عن العمل في بي من صاحب العمل.

یتعین علی صاحب العمل دفع إھت علی قیمة خیارات خیارات الأسھم التي تنشأ عندما لا یقوم الموظف الذي یقوم بخیارات أو خیارات الأسھم بالإبلاغ عن العمل في المؤسسة العامة لرب العمل ولکن یتم دفعھ من أو من خلال المؤسسة العامة في أونتاريو.

الموظفون السابقون.

یتعین علی صاحب العمل دفع تکلفة التأمین الصحي (إهت) علی قیمة خیارات خیارات الأسھم للموظف السابق إذا کانت مکافأة الموظف السابق خاضعة لشرکة إهت في تاریخ توقف الموظف عن العمل.

2. عندما فوائد الخيار الأسهم تصبح خاضعة للضريبة.

قاعدة عامة.

ويتعين على الموظف الذي يمارس خيار الأسهم للحصول على الأوراق المالية أن يدرج في دخل العمل منافع تحدد بموجب المادة 7 من قانون التجارة الدولية الاتحادي.

الشركات الخاصة التي تسيطر عليها كندا (كيك)

إذا كان صاحب العمل هو كيك بالمعنى الوارد في البند الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية، يعتبر الموظف قد حصل على استحقاق خاضع للضريبة بموجب القسم 7 من إيتا الاتحادية في وقت تصرف الموظف في الأسهم.

ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات عن العمل في الوقت الذي يتصرف فيه الموظف (أو الموظف السابق) في الأسهم.

عندما يتم إصدار خيارات أسهم الموظفين من قبل لجنة حماية المستهلك، ولكن يمارسها الموظف بعد أن تكون الشركة قد توقفت عن أن تكون لجنة حماية المستهلك، سيتم إدراج قيمة المنفعة في المكافأة لأغراض إهت في وقت تصرف الموظف في الأوراق المالية.

الشركات الخاصة غير الكندية الخاضعة للرقابة (غير لجنة حماية البيئة)

يجب أن تدرج أي عائد خاضع للضريبة ناتج عن الموظف الذي يمارس خيارات الأسهم على الأوراق المالية التي ليست من أسهم الشركة، بما في ذلك الأوراق المالية المدرجة في البورصة أو الأوراق المالية من الشركات الخاضعة لسيطرة أجنبية، في دخل العمالة وقت ممارسة الخيارات. يتم دفع إهت في السنة التي يمارس الموظف خيارات الأسهم.

لا ينطبق التأجيل الاتحادي للضرائب على إهت.

لأغراض ضريبة الدخل الفيدرالية فقط، يمكن للموظف تأجيل الضرائب على بعض أو كل منافع الناشئة عن ممارسة خيارات الأسهم للحصول على الأوراق المالية المدرجة في البورصة إلى أن يتصرف الموظف في الأوراق المالية.

ولا ينطبق التأجيل الفيدرالي للضرائب على استحقاقات خيارات الأسهم لأغراض الأغراض الصحية المنزلية. ويطلب من أرباب العمل دفع تعويضات التأمين الصحي (إهت) على مزايا خيار الأسهم في السنة التي يمارس فيها الموظف خيارات الأسهم.

3. أصحاب العمل يتعهدون بالبحث العلمي والتطوير التجريبي.

لفترة محدودة، يتم إعفاء أصحاب العمل الذين يتولون مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي واستيفاء معايير الأهلية من دفع تعويضات التأمين الصحي على مزايا خيار الأسهم التي يتلقاها موظفوهم.

بالنسبة لاتفاقية حماية المستهلك، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، بشرط أن يتم التصرف في أسهم الموضوع أو تبادلها من قبل الموظف بعد 2 مايو 2000 وفي 31 ديسمبر 2009 أو قبل ذلك التاريخ.

أما بالنسبة لغير شركة البترول الكويتية، فإن الإعفاء متاح على خيارات أسهم الموظفين الممنوحة قبل 18 مايو 2004، شريطة أن تمارس الخيارات بعد 2 مايو 2000، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2009.

تخضع جميع مزايا خيارات الأسهم الناشئة عن خيارات أسهم الموظفين الممنوحة بعد 17 مايو 2004 إلى إهت.

معايير الأهلية.

ولكي يكون صاحب العمل مؤهلا للحصول على هذا الإعفاء لمدة سنة، يجب أن يستوفي جميع معايير الأهلية التالية في السنة الضريبية لصاحب العمل الذي يسبق السنة الضريبية التي تنتهي في السنة:

يجب على صاحب العمل القيام بأعمال من خلال بي في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة (انظر تحت المبتدئة للاستثناء) يجب على صاحب العمل إجراء البحوث العلمية والتجريبية مباشرة (بالمعنى المقصود في القسم الفرعي 248 (1) من إيتا الاتحادية ) في المؤسسة العامة في أونتاريو في السنة الضريبية السابقة يجب ألا تقل نفقات صاحب العمل المؤهلة عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليون دولار أو 10 في المائة من إجمالي نفقات صاحب العمل (كما هو موضح أدناه) عن تلك السنة الضريبية، أيهما أقل يجب ألا تقل النفقات المؤهلة المحددة لصاحب العمل عن السنة الضريبية السابقة عن 25 مليون دولار أو 10 في المائة من إجمالي الإيرادات المعدلة لصاحب العمل (كما هو موضح أدناه) لتلك السنة الضريبية، أيهما أقل.

على سبيل المثال، إذا كان صاحب العمل يستوفي جميع معايير الأهلية المذكورة أعلاه في السنة الضريبية المنتهية في 30 يونيو 2001، فإنه يحق له المطالبة بإعفاء إهت لسنة 2002.

يمكن للشركات المبتدئة التي ليس لديها سنة ضريبية سابقة أن تطبق اختبارات مؤهلة للسنة الضريبية الأولى. ويحدد البحث العلمي والتطوير التجريبي في السنة الأولى للضرائب أهليتهما للسنوات الأولى والثانية التي تسدد فيها إهت.

اندماج.

في السنة الضريبية الأولى التي تنتهي بعد الاندماج، يمكن لصاحب العمل تطبيق الاختبارات المؤهلة للسنة الضريبية لكل من الشركات السابقة التي انتهت مباشرة قبل الاندماج.

النفقات المؤهلة.

النفقات المؤهلة هي تلك التي يتكبدها صاحب العمل في مباشرة البحث العلمي والتطوير التجريبي المؤهل للبحوث & أمب؛ (R & D) في قانون ضريبة الشركات (أونتاريو).

يتم تضمين مدفوعات العقود التي يتلقاها صاحب العمل لأداء البحث والتطوير لشركة أخرى كمصروفات مؤهلة. ولا تدرج مدفوعات العقود التي يدفعها صاحب العمل إلى كيان آخر لأغراض البحث والتطوير التي تقوم بها الجهة الأخرى كمصروفات مؤهلة لصاحب العمل.

وعلى وجه التحديد، تحسب النفقات المؤهلة لصاحب العمل للسنة الضريبية (A + B & ناقص؛ C)، حيث:

هو مجموع النفقات المتكبدة في السنة الضريبية في المؤسسة العامة في أونتاريو، التي سيكون كل منها نفقات مؤهلة بموجب البند الفرعي 12 (1) من قانون ضريبة الشركات (أونتاريو)، وهو إما مبلغ يرد وصفه في الفقرة الفرعية 37 (1) (أ) (1) أو 37 (1) (ب) '1' من إتا الاتحادية أو مبلغ وكيل محدد (كما هو مشار إليه في الفقرة (ب) من تعريف "النفقات المؤهلة" في القسم الفرعي 127 (9) من السنة الفيدرالية إيتا) للسنة الضريبية هو التخفيض في "A" كما هو مطلوب بموجب الأقسام الفرعية 127 (18) إلى (20) من إيتا الاتحادية فيما يتعلق بدفع العقد، وهو المبلغ المدفوع أو المستحق الدفع من قبل صاحب العمل في وهي السنة الضريبية التي يتم تضمينها في "ألف" والتي ستكون دفعة العقد على النحو المحدد في القسم الفرعي 127 (9) من إتا الاتحادية التي قدمت إلى المستفيد من المبلغ.

النفقات المؤهلة المحددة.

وتشمل النفقات المؤهلة المحددة لصاحب العمل في السنة الضريبية ما يلي:

النفقات المؤهلة لصاحب العمل عن السنة الضريبية حصة صاحب العمل من النفقات المؤهلة للشراكة التي هو عضو خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية، والنفقات المؤهلة من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا عن أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك حصة الشركة المرتبطة في النفقات المؤهلة للشراكة التي هي عضو فيها.

المصروفات الكلية.

يتم تحديد إجمالي مصاريف صاحب العمل وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما، باستثناء البنود الاستثنائية. ال يتم استخدام طرق التوحيد وأساليب حقوق الملكية.

إجمالي الأرباح.

الإيرادات الإجمالية لصاحب العمل هي الإيرادات الإجمالية المحددة وفقا للمبادئ المحاسبية المقبولة عموما (لا تستخدم أساليب التجميع وأسهم الملكية)، ناقصا أي إيرادات إجمالية من المعاملات مع الشركات المرتبطة التي لديها بي في كندا أو الشراكات التي يكون فيها صاحب العمل أو الشركة المرتبطة به عضوا.

إجمالي الأرباح المعدلة.

والإيرادات الإجمالية المعدلة لصاحب العمل للسنة الضريبية هي مجموع المبالغ التالية:

مجموع إيرادات رب العمل عن السنة الضريبية حصة صاحب العمل من إجمالي الإيرادات من الشراكة التي هي عضو خلال الفترة المالية للشراكة التي تنتهي في السنة الضريبية إجمالي الإيرادات من كل شركة المرتبطة التي لديها بي في كندا ل أي سنة ضريبية تنتهي في السنة الضريبية لصاحب العمل، بما في ذلك الشركة المرتبطة بها.

سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة.

يتم استقراء النفقات المؤهلة، إجمالي المصروفات، وإجمالي الإيرادات إلى مبالغ السنة الكاملة حيث توجد سنوات ضريبية قصيرة أو متعددة في سنة تقويمية.

الشراكات.

إذا كان الشريك عضوا محددا في شراكة (بالمعنى المقصود في البند الفرعي 248 (1) من إتا الاتحادية)، فإن حصة النفقات المؤهلة، إجمالي النفقات وإجمالي إيرادات الشراكة المنسوبة إلى الشريك تعتبر لا شيء.

4. ملخص إهت على خيارات الأسهم.

خيارات الأسهم الممنوحة.

بعد 17 مايو 2004.

5. مزيد من المعلومات.

اتصل بوزارة المالية في أونتاريو على العنوان التالي:

1-866-أونت-تاكس (1-866-668-8297) 1-800-263-7776 فور تايليبيوريتر (تي)

تفسيرات كتابية.

للحصول على تفسير مكتوب بشأن حالة معينة لم يتم تناولها، يرجى إرسال طلبك كتابيا إلى: